Guía fiscal sobre el alquiler de aviones privados

El alquiler de un jet privado suele asociarse con el lujo y la comodidad, pero es fundamental comprender las cuestiones fiscales que conlleva. Estos impuestos pueden variar mucho de un país a otro, por lo que también influyen en el coste total de su viaje. Este artículo le ayudará a comprender mejor los impuestos que gravan los vuelos chárter privados en distintos países.

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Estados Unidos: Impuesto federal sobre el consumo (FET)

El impuesto porcentual para el transporte de pasajeros y carga en 2024 se mantiene en el 7,5 % y el 6,25 %, respectivamente; sin embargo, la tasa por segmento nacional ha aumentado de 4,80 $ a 5,00 $; el impuesto internacional por pasajero ha aumentado de 21,10 $ a 22,20 $; y el impuesto por pasajero para Alaska y Hawái ha aumentado de 10,60 $ a 11,10 $.

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Este tipo de impuesto se aplica a todos los vuelos chárter estadounidenses, así como a los que llegan o salen de los países designados. Además, los vuelos con destino a México y Canadá que se encuentren a menos de 200 millas de la frontera siguen estando sujetos a impuestos por parte de los Estados Unidos. Algunos impuestos y gravámenes no se aplican a los territorios estadounidenses ni a los países del Caribe.

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Impuestos estatales

Además de los impuestos federales, numerosos estados gravan con impuestos los vuelos chárter en jet. Estos pueden incluir impuestos sobre las ventas, impuestos sobre el uso y otros gravámenes específicos de la aviación. El tipo y la aplicación de estos impuestos varían según el estado, por lo que es fundamental revisar la legislación exacta del estado desde el que se fleta la aeronave. 

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Reino Unido: Impuesto sobre el transporte aéreo de pasajeros (APD)

En el Reino Unido, el impuesto sobre pasajeros aéreos (APD) se aplica a los vuelos chárter en jets privados. A partir de 2024, los precios del APD para aviones privados son mucho más altos que para los vuelos comerciales, y varían en función de la distancia y el tipo de servicio. Por ejemplo, el APD para vuelos de menos de 2000 millas es de 82 £ por persona; sin embargo, los viajes de más de 2000 millas pueden tener un APD de hasta 554 £. Los vuelos nacionales del Reino Unido que utilizan helicópteros pequeños y aviones de hélice suelen estar sujetos al IVA. Los aviones privados más grandes están exentos del IVA.

Unión Europea

En la Unión Europea, los vuelos chárter privados suelen estar sujetos al impuesto sobre el valor añadido (IVA). El tipo medio del IVA varía según el Estado miembro de la UE y suele oscilar entre el 17 % y el 27 %. Aunque algunos países europeos recaudan impuestos adicionales, como tasas de navegación aérea y tasas de aterrizaje, los importes recaudados se determinan en función del impacto medioambiental de los vuelos. 

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Italia

En Italia, alquilar un jet privado implica pagar un IVA del 22 %, aunque los vuelos internacionales pueden estar exentos. También hay un impuesto de lujo basado en el peso de la aeronave y la duración de la estancia, además de diversas tasas aeroportuarias, como las tasas de aterrizaje, estacionamiento y manipulación. El impuesto de lujo se cobra a cada pasajero en cada tramo del vuelo. La tasa por pasajero es de 100 euros para tramos de menos de 100 kilómetros, 100 euros para tramos de entre 100 y 1500 kilómetros y 200 euros para vuelos de más de 1500 kilómetros.

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Francia

En Francia, los vuelos chárter en jets privados están sujetos a un impuesto sobre el valor añadido (IVA) del 20 % en los vuelos nacionales. Sin embargo, los vuelos internacionales pueden estar exentos del IVA en determinadas condiciones. Además del IVA, Francia aplica un impuesto de solidaridad a los pasajeros en todas las salidas desde aeropuertos franceses, y los jets privados están sujetos a un tipo impositivo más elevado que los vuelos comerciales. Otros cargos adicionales incluyen las tasas de navegación aérea, las tasas aeroportuarias y los posibles gravámenes medioambientales, todos los cuales pueden influir en el coste total del alquiler de un jet privado en Francia.

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España

En España, los servicios de alquiler de jets privados están sujetos a un IVA del 21 % para los vuelos nacionales. Al igual que en Francia, pueden aplicarse exenciones del IVA a los vuelos internacionales. Además del IVA, los aeropuertos españoles imponen varios costes adicionales, como tasas de aterrizaje, tasas de gestión y tasas de navegación aérea. Estos cargos varían en función del tamaño de la aeronave y de la ruta de vuelo específica, lo que contribuye al gasto total del alquiler de un jet privado en España.

Suiza: Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

Suiza aplica un IVA del 7,7 % al alquiler de jets privados. Sin embargo, al igual que en la UE, los vuelos internacionales pueden estar exentos del IVA. Los cargos adicionales pueden incluir tasas de navegación aérea, tasas de aterrizaje e impuestos relacionados con el ruido, dependiendo de los aeropuertos específicos utilizados.

Canadá: Impuesto sobre bienes y servicios (GST) e Impuesto armonizado sobre las ventas (HST)

El alquiler de jets privados en Canadá está sujeto al impuesto sobre bienes y servicios (GST) o al impuesto armonizado sobre las ventas (HST), dependiendo de la provincia. El tipo del GST es del 5 %, mientras que los tipos del HST pueden alcanzar hasta el 15 % en provincias como Ontario y Nueva Escocia.

Algunas provincias aplican impuestos provinciales sobre las ventas (PST), que pueden variar considerablemente. Por ejemplo, Columbia Británica aplica un PST del 7 % al alquiler de jets privados. 

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Australia: Impuesto sobre bienes y servicios (GST)

Australia aplica un impuesto sobre bienes y servicios (GST) del 10 % al alquiler de jets privados. Sin embargo, los vuelos internacionales suelen estar exentos del GST, lo que significa que no se aplica este impuesto a los vuelos que salen de Australia con destino a destinos internacionales. Australia también aplica diversas tasas aeroportuarias, tasas de navegación aérea y tasas de seguridad que pueden aumentar el coste del alquiler de un jet privado.

Brasil: Impuesto sobre el valor añadido (IVA) e ICMS

En Brasil, los vuelos chárter privados están sujetos al IVA, que varía según el estado, pero que suele rondar el 25 %. Además, se aplica el Impuesto sobre la Circulación de Bienes y Servicios (ICMS), con tipos que pueden variar significativamente entre los distintos estados. Brasil también impone diversas tasas aeroportuarias, tasas de navegación aérea y posibles derechos de importación a las aeronaves matriculadas en el extranjero.

Rusia: Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

En Rusia, los vuelos chárter privados están sujetos a un tipo impositivo del IVA del 20 %. Existen exenciones para vuelos internacionales y para determinados tipos de operaciones. Los costes adicionales pueden incluir tasas de navegación aérea, tasas de aterrizaje y tasas medioambientales.

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Oriente Medio: Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

Países de Oriente Medio, como los Emiratos Árabes Unidos y Arabia Saudí, han introducido el IVA sobre bienes y servicios, incluido el alquiler de jets privados. El tipo impositivo estándar del IVA en estos países es del 5 %. Sin embargo, los vuelos internacionales suelen estar exentos, por lo que no se aplica el IVA a estos servicios. Algunos países de Oriente Medio también pueden imponer tasas de salida u otras tasas relacionadas con la aviación, que pueden variar en función del aeropuerto y el destino.

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Arabia Saudita: Impuesto sobre el valor añadido (IVA) y tasas de aviación

En Arabia Saudí, los servicios de alquiler de jets privados están sujetos a un IVA del 5 % en los vuelos nacionales. Sin embargo, los vuelos internacionales suelen estar exentos, lo que significa que no se aplica el IVA. Además del IVA, pueden aplicarse otros cargos, como tasas de aterrizaje en el aeropuerto, tasas de navegación aérea, tasas de seguridad e impuestos de salida. Las tasas específicas varían en función del aeropuerto y el destino, por lo que es esencial que los clientes de vuelos chárter tengan en cuenta estos costes adicionales a la hora de planificar su viaje.

Preguntas frecuentes sobre los impuestos de los vuelos chárter en jets privados

• ¿Los vuelos internacionales en jet privado están sujetos a los mismos impuestos que los vuelos nacionales?
  Los vuelos internacionales suelen tener un tratamiento fiscal diferente al de los vuelos nacionales. Por ejemplo, en Estados Unidos, los vuelos internacionales están sujetos a un impuesto internacional por pasajero, y en Australia, los vuelos internacionales suelen estar exentos del impuesto sobre bienes y servicios (GST). Compruebe siempre la normativa específica del país al que vuela o desde el que sale.

• ¿Puedo reclamar el IVA del alquiler de un jet privado con fines comerciales?
  En algunos países, como los de la Unión Europea, se puede reclamar el IVA del alquiler de un jet privado si el vuelo es con fines comerciales y el operador está registrado a efectos del IVA. Las normas y condiciones específicas varían según el país.

• ¿Todos los estados de EE. UU. tienen los mismos tipos impositivos para el alquiler de jets privados?
  No, los tipos impositivos para el alquiler de jets privados varían según el estado en EE. UU. Algunos estados imponen impuestos sobre las ventas, impuestos sobre el uso u otros gravámenes específicos de la aviación. Es importante revisar la normativa fiscal específica del estado desde el que se alquila el vuelo.

• ¿Existen exenciones de estos impuestos y tasas?
  Las exenciones pueden aplicarse en diversas circunstancias, como los vuelos internacionales, que están exentos del GST en Australia, o exenciones específicas para determinados tipos de operaciones en Rusia. La disponibilidad de exenciones depende de la normativa fiscal específica de cada país.

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