Guide fiscal de l'affrètement d'un jet privé

L'affrètement d'un jet privé est souvent associé au luxe et au confort, mais il est essentiel de comprendre les questions fiscales qui s'y rapportent. Ces taxes peuvent varier considérablement d'un pays à l'autre, ce qui a une incidence sur le coût total de votre voyage. Cet article vous aidera à mieux comprendre les taxes liées à l'affrètement d'un jet privé dans différents pays.

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États-Unis : Taxe fédérale d'accise (FET)

La taxe en pourcentage pour le transport de passagers et de marchandises en 2024 reste à 7,5 % et 6,25 %, respectivement ; cependant, la redevance pour le segment domestique est passée de 4,80 $ à 5,00 $ ; la taxe d'entrée internationale est passée de 21,10 $ à 22,20 $ ; et la taxe d'entrée pour l'Alaska et Hawaï est passée de 10,60 $ à 11,10 $.

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Ce type de taxe s'applique à tous les vols charter américains ainsi qu'à ceux qui arrivent ou partent des pays désignés. En outre, les vols à destination du Mexique et du Canada, à moins de 200 miles de la frontière, restent taxés par les États-Unis. Certaines taxes et prélèvements ne s'appliquent pas aux territoires américains ou aux pays des Caraïbes.

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Impôts de l'État

Outre les taxes fédérales, de nombreux États prélèvent des taxes sur les affrètements de jets. Il peut s'agir de taxes sur les ventes, de taxes d'utilisation et d'autres taxes spécifiques à l'aviation. Le taux et l'application de ces taxes diffèrent d'un État à l'autre ; il est donc essentiel de consulter la législation exacte de l'État à partir duquel vous affrétez votre avion. 

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Royaume-Uni : Droits sur les passagers aériens (APD)

Au Royaume-Uni, la taxe sur les passagers aériens (APD) s'applique à l'affrètement de jets privés. À partir de 2024, les prix de l'APD pour les avions privés sont beaucoup plus élevés que pour les vols commerciaux, la tarification variant en fonction de la distance et du type de service. Par exemple, l'APD pour les vols de moins de 2 000 miles est de 82 £ par personne ; cependant, les voyages de plus de 2 000 miles peuvent avoir un APD allant jusqu'à 554 £. Les vols intérieurs britanniques utilisant de petits hélicoptères et des avions à hélices sont généralement soumis à la TVA. Les avions privés de plus grande taille sont exonérés de TVA.

Union européenne

Dans l'Union européenne, l'affrètement de jets privés est généralement soumis à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Le taux moyen de TVA varie selon les États membres de l'UE et se situe normalement entre 17 % et 27 %. Certains pays européens perçoivent des taxes supplémentaires, telles qu'une redevance de navigation aérienne et des droits d'atterrissage, mais les montants perçus sont déterminés en fonction de l'impact des vols sur l'environnement. 

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Italie

En Italie, l'affrètement d'un jet privé implique le paiement d'une TVA de 22 %, bien que les vols internationaux puissent être exonérés. Il existe également une taxe de luxe basée sur le poids de l'avion et la durée du séjour, ainsi que diverses redevances aéroportuaires telles que les taxes d'atterrissage, de stationnement et de manutention. La taxe de luxe est facturée à chaque passager à chaque étape du vol. La taxe par passager est de 100 euros pour les vols de moins de 100 kilomètres, de 100 euros pour les vols de 100 à 1500 kilomètres et de 200 euros pour les vols de plus de 1500 kilomètres.

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France

En France, les vols en jet privé sont soumis à une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 20 % sur les vols intérieurs. Toutefois, les vols internationaux peuvent être exonérés de TVA sous certaines conditions. En plus de la TVA, la France impose une taxe de solidarité sur les passagers à tous les départs des aéroports français, les jets privés étant taxés à un taux plus élevé que les vols commerciaux. D'autres frais supplémentaires comprennent les redevances de navigation aérienne, les taxes d'aéroport et d'éventuelles taxes environnementales, qui peuvent toutes avoir un impact sur le coût global de l'affrètement d'un jet privé en France.

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Espagne

En Espagne, les services d'affrètement de jets privés sont soumis à une TVA de 21 % pour les vols intérieurs. Comme en France, des exonérations de TVA peuvent s'appliquer aux vols internationaux. Outre la TVA, les aéroports espagnols imposent plusieurs coûts supplémentaires, tels que les taxes d'atterrissage, les frais de manutention et les redevances de navigation aérienne. Ces frais varient en fonction de la taille de l'appareil et de l'itinéraire de vol, ce qui contribue au coût total de l'affrètement d'un jet privé en Espagne.

Suisse : Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

La Suisse applique une TVA de 7,7 % sur les vols en jet privé. Toutefois, comme dans l'UE, les vols internationaux peuvent être exonérés de TVA. Les redevances supplémentaires peuvent inclure des droits de navigation aérienne, des droits d'atterrissage et des taxes liées au bruit, en fonction des aéroports utilisés.

Canada : Taxe sur les produits et services (TPS) et taxe de vente harmonisée (TVH)

L'affrètement de jet privé au Canada est taxé selon la taxe sur les produits et services (TPS) ou la taxe de vente harmonisée (TVH), en fonction de la province. Le taux de la TPS est de 5 %, tandis que les taux de la TVH peuvent atteindre 15 % dans des provinces comme l'Ontario et la Nouvelle-Écosse.

Certaines provinces prélèvent des taxes de vente extra-provinciales (TVP), qui peuvent varier considérablement. Par exemple, la Colombie-Britannique prélève une TVP de 7 % sur l'affrètement de jets privés. 

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Australie : Taxe sur les produits et services (GST)

L'Australie impose une taxe sur les produits et services (GST) de 10 % sur les vols en jet privé. Toutefois, les vols internationaux sont généralement détaxés aux fins de la TPS, ce qui signifie qu'aucune TPS n'est prélevée sur les vols au départ de l'Australie vers des destinations internationales. L'Australie impose également divers frais d'aéroport, de navigation aérienne et de sécurité qui peuvent augmenter le coût de l'affrètement d'un jet privé.

Brésil : Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et SGIC

Au Brésil, les vols affrétés en jet privé sont soumis à la TVA, qui varie d'un État à l'autre mais se situe généralement autour de 25 %. En outre, la taxe sur la circulation des biens et des services (ICMS) s'applique, avec des taux qui peuvent varier considérablement d'un État à l'autre. Le Brésil impose également diverses redevances aéroportuaires et de navigation aérienne, ainsi que d'éventuels droits d'importation sur les aéronefs immatriculés à l'étranger.

Russie : Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

En Russie, l'affrètement de jets privés est soumis à un taux de TVA de 20 %. Il existe des exemptions pour les vols internationaux et pour certains types d'opérations. Les coûts supplémentaires peuvent inclure les droits de navigation aérienne, les droits d'atterrissage et les redevances environnementales.

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Moyen-Orient : Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Les pays du Moyen-Orient, tels que les Émirats arabes unis et l'Arabie saoudite, ont introduit la TVA sur les biens et les services, y compris l'affrètement de jets privés. Le taux de TVA standard dans ces pays est de 5 %. Toutefois, les vols internationaux sont généralement détaxés et la TVA ne s'applique donc pas à ces services. Certains pays du Moyen-Orient peuvent également imposer des taxes de départ ou d'autres frais liés à l'aviation, qui peuvent varier en fonction de l'aéroport et de la destination.

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Arabie Saoudite : Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et redevances aéronautiques

En Arabie saoudite, les services d'affrètement de jets privés sont soumis à une TVA de 5 % sur les vols intérieurs. Toutefois, les vols internationaux sont généralement détaxés, ce qui signifie qu'aucune TVA n'est appliquée. Outre la TVA, d'autres frais peuvent s'appliquer, notamment les droits d'atterrissage à l'aéroport, les redevances de navigation aérienne, les frais de sécurité et les taxes de départ. Les frais spécifiques varient en fonction de l'aéroport et de la destination. Il est donc essentiel que les clients des vols charters tiennent compte de ces coûts supplémentaires lors de la planification de leur voyage.

FAQ sur les taxes d'affrètement de jet privé

• Les vols internationaux en jet privé sont-ils soumis aux mêmes taxes que les vols intérieurs ?
  Les vols internationaux font souvent l'objet d'un traitement fiscal différent de celui des vols intérieurs. Par exemple, aux États-Unis, les vols internationaux sont soumis à une taxe d'entrée internationale, et en Australie, les vols internationaux sont généralement détaxés aux fins de la TPS. Vérifiez toujours les réglementations spécifiques du pays de départ ou d'arrivée.

• Puis-je récupérer la TVA sur l'affrètement d'un jet privé à des fins professionnelles ?
  Dans certains pays, comme ceux de l'Union européenne, la TVA sur l'affrètement d'un jet privé peut être récupérée si le vol est effectué à des fins professionnelles et si l'opérateur est enregistré à la TVA. Les règles et conditions spécifiques varient d'un pays à l'autre.

• Tous les États des États-Unis appliquent-ils les mêmes taux d'imposition pour l'affrètement de jets privés ?
  Non, les taux d'imposition pour l'affrètement d'un jet privé varient d'un État à l'autre aux États-Unis. Certains États imposent des taxes sur les ventes, des taxes sur l'utilisation ou d'autres taxes spécifiques à l'aviation. Il est important de consulter les réglementations fiscales spécifiques de l'État à partir duquel vous affrétez votre vol.

• Existe-t-il des exonérations de ces taxes et redevances ?
  Des exonérations peuvent s'appliquer dans diverses circonstances, telles que la détaxation de la TPS sur les vols internationaux en Australie ou des exonérations spécifiques pour certains types d'opérations en Russie. La disponibilité des exonérations dépend des réglementations fiscales spécifiques de chaque pays.

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