Guide fiscal sur l'affrètement de jets privés

La location d'un jet privé est souvent associée au luxe et au confort, mais il est essentiel de bien comprendre les implications fiscales de cette pratique. Ces taxes peuvent varier considérablement d'un pays à l'autre ; elles ont donc également une incidence sur le coût total de votre voyage. Cet article vous aide à mieux comprendre les taxes applicables à la location de jets privés dans différents pays.

‍

États-Unis : taxe fédérale d'accise (FET)

En 2024, les taux d'imposition pour le transport de passagers et de fret restent respectivement de 7,5 % et 6,25 % ; toutefois, la redevance sur les vols intérieurs est passée de 4,80 $ à 5,00 $ ; la taxe par passager sur les vols internationaux est passée de 21,10 $ à 22,20 $ ; et la taxe par passager pour l'Alaska et Hawaï est passée de 10,60 $ à 11,10 $.

‍

Ce type de taxe s'applique à tous les vols charters américains ainsi qu'à ceux qui arrivent ou partent des pays désignés. De plus, les vols à destination du Mexique et du Canada situés à moins de 200 miles de la frontière restent soumis à la taxe américaine. Certaines taxes et redevances ne s'appliquent pas aux territoires américains ni aux pays des Caraïbes.

‍

Impôts régionaux

Outre les impôts fédéraux, de nombreux États prélèvent leurs propres taxes sur les vols charter. Il peut s'agir de taxes sur les ventes, de taxes d'utilisation et d'autres prélèvements spécifiques au secteur aérien. Le taux et les modalités d'application de ces taxes varient d'un État à l'autre ; il est donc essentiel de vérifier la législation en vigueur dans l'État à partir duquel vous affrétez votre avion. 

‍

Royaume-Uni : Taxe sur les billets d'avion (APD)

Au Royaume-Uni, la taxe sur les passagers aériens (APD) s'applique à l'affrètement de jets privés. À partir de 2024, les tarifs de l'APD pour les avions privés seront nettement plus élevés que pour les vols commerciaux, et varieront en fonction de la distance et du type de service. Par exemple, l'APD pour les vols de moins de 2 000 miles est de 82 £ par personne ; cependant, les trajets de plus de 2 000 miles peuvent être soumis à une APD pouvant atteindre 554 £. Les vols intérieurs au Royaume-Uni effectués à bord de petits hélicoptères et d'avions à hélices sont généralement soumis à la TVA. Les avions privés de plus grande taille sont exonérés de TVA.

Union européenne

Au sein de l'Union européenne, la location de jets privés est généralement soumise à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Le taux moyen de TVA varie selon les États membres de l'UE et se situe généralement entre 17 % et 27 %. Si certains pays européens perçoivent des taxes supplémentaires, telles que des redevances de navigation aérienne et des redevances d'atterrissage, les montants perçus sont déterminés en fonction de l'impact environnemental des vols. 

‍

Italie

En Italie, la location d'un jet privé est soumise à une TVA de 22 %, bien que les vols internationaux puissent en être exonérés. Une taxe de luxe s'applique également en fonction du poids de l'appareil et de la durée du séjour, à laquelle s'ajoutent diverses redevances aéroportuaires telles que les frais d'atterrissage, de stationnement et de manutention. La taxe de luxe est facturée à chaque passager pour chaque segment du vol. Le montant par passager est de 100 euros pour les trajets de moins de 100 kilomètres, de 100 euros pour les trajets compris entre 100 et 1 500 kilomètres, et de 200 euros pour les vols de plus de 1 500 kilomètres.

‍

France

En France, la location de jets privés est soumise à une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 20 % sur les vols intérieurs. Toutefois, les vols internationaux peuvent être exonérés de TVA sous certaines conditions. Outre la TVA, la France prélève une taxe de solidarité sur tous les départs depuis les aéroports français, les jets privés étant taxés à un taux plus élevé que les vols commerciaux. D'autres frais supplémentaires s'ajoutent, notamment les redevances de navigation aérienne, les taxes d'aéroport et d'éventuelles taxes environnementales, qui peuvent tous avoir une incidence sur le coût global de l'affrètement d'un jet privé en France.

‍

Espagne

En Espagne, les services d'affrètement de jets privés sont soumis à une TVA de 21 % pour les vols intérieurs. À l'instar de la France, des exonérations de TVA peuvent s'appliquer aux vols internationaux. Outre la TVA, les aéroports espagnols facturent plusieurs frais supplémentaires, tels que les redevances d'atterrissage, les frais de manutention et les redevances de navigation aérienne. Ces frais varient en fonction de la taille de l'appareil et de l'itinéraire de vol, et viennent s'ajouter au coût total d'un affrètement de jet privé en Espagne.

Suisse : Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

La Suisse applique une TVA de 7,7 % sur la location de jets privés. Toutefois, à l'instar de l'UE, les vols internationaux peuvent être exonérés de TVA. Des frais supplémentaires peuvent s'ajouter, notamment des redevances de navigation aérienne, des redevances d'atterrissage et des taxes liées au bruit, en fonction des aéroports concernés.

Canada : Taxe sur les produits et services (TPS) et Taxe de vente harmonisée (TVH)

Au Canada, la location d'un jet privé est soumise soit à la taxe sur les produits et services (TPS), soit à la taxe de vente harmonisée (TVH), selon la province. Le taux de la TPS est de 5 %, tandis que celui de la TVH peut atteindre 15 % dans des provinces comme l'Ontario et la Nouvelle-Écosse.

Certaines provinces prélèvent une taxe de vente provinciale (PST) dont le taux peut varier considérablement. Par exemple, la Colombie-Britannique applique une PST de 7 % sur la location de jets privés. 

‍

Australie : Taxe sur les produits et services (GST)

L'Australie applique une taxe sur les produits et services (GST) de 10 % sur la location de jets privés. Toutefois, les vols internationaux sont généralement exonérés de GST, ce qui signifie qu'aucune GST n'est prélevée sur les vols au départ de l'Australie vers des destinations internationales. L'Australie prélève également diverses redevances aéroportuaires, redevances de navigation aérienne et redevances de sécurité qui peuvent alourdir le coût d'une location de jet privé.

Brésil : Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et ICMS

Au Brésil, la location de jets privés est soumise à la TVA, dont le taux varie selon les États mais s'élève généralement à environ 25 %. À cela s'ajoute l'impôt sur la circulation des biens et des services (ICMS), dont les taux peuvent varier considérablement d'un État à l'autre. Le Brésil prélève également diverses redevances aéroportuaires, des redevances de navigation aérienne et, éventuellement, des droits d'importation sur les aéronefs immatriculés à l'étranger.

Russie : Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

En Russie, la location de jets privés est soumise à un taux de TVA de 20 %. Des exonérations s'appliquent aux vols internationaux et à certains types d'opérations. Les frais supplémentaires peuvent inclure les redevances de navigation aérienne, les redevances d'atterrissage et les taxes environnementales.

‍

Moyen-Orient : Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Certains pays du Moyen-Orient, tels que les Émirats arabes unis et l'Arabie saoudite, ont instauré une TVA sur les biens et services, y compris la location de jets privés. Le taux normal de TVA dans ces pays est de 5 %. Toutefois, les vols internationaux sont généralement exonérés de TVA ; celle-ci ne s'applique donc pas à ces services. Certains pays du Moyen-Orient peuvent également prélever des taxes de départ ou d'autres redevances liées au transport aérien, dont le montant peut varier en fonction de l'aéroport et de la destination.

‍

Arabie saoudite : taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et redevances aériennes

En Arabie saoudite, les services d'affrètement de jets privés sont soumis à une TVA de 5 % sur les vols intérieurs. En revanche, les vols internationaux sont généralement exonérés de TVA, ce qui signifie qu'aucune TVA n'est appliquée. Outre la TVA, d'autres frais peuvent s'appliquer, notamment les redevances d'atterrissage, les redevances de navigation aérienne, les frais de sécurité et les taxes de départ. Ces frais varient en fonction de l'aéroport et de la destination ; il est donc essentiel que les clients qui affrètent un jet tiennent compte de ces coûts supplémentaires lors de la planification de leur voyage.

FAQ sur la fiscalité relative à l'affrètement de jets privés

• Les vols internationaux en jet privé sont-ils soumis aux mêmes taxes que les vols intérieurs ?
  Les vols internationaux font souvent l'objet d'un traitement fiscal différent de celui des vols intérieurs. Par exemple, aux États-Unis, les vols internationaux sont soumis à une taxe de séjour internationale, tandis qu'en Australie, ils sont généralement exonérés de la GST. Vérifiez toujours la réglementation spécifique du pays de départ ou d'arrivée.

• Puis-je récupérer la TVA sur la location d'un jet privé à des fins professionnelles ?
  Dans certains pays, notamment ceux de l'Union européenne, la TVA sur la location d'un jet privé peut être récupérée si le vol est effectué à des fins professionnelles et si l'opérateur est assujetti à la TVA. Les règles et conditions spécifiques varient d'un pays à l'autre.

• Les taux d'imposition sur la location de jets privés sont-ils les mêmes dans tous les États américains ?
  Non, les taux d'imposition sur la location de jets privés varient d'un État à l'autre aux États-Unis. Certains États prélèvent des taxes sur les ventes, des taxes d'utilisation ou d'autres prélèvements spécifiques au secteur aérien. Il est important de vérifier la réglementation fiscale en vigueur dans l'État à partir duquel vous affrétez votre vol.

• Existe-t-il des exonérations de ces taxes et redevances ?
  Des exonérations peuvent s'appliquer dans diverses circonstances, comme par exemple l'exonération de la TPS (taxe sur les produits et services) en Australie pour les vols internationaux, ou des exonérations spécifiques pour certains types d'opérations en Russie. L'existence d'exonérations dépend de la réglementation fiscale propre à chaque pays.

‍

Simplifier la fiscalité liée à l'affrètement de jets privés avec Global Charter

Le cadre fiscal applicable à la location de jets privés est complexe et varie considérablement d'un pays à l'autre. Lorsque vous planifiez votre prochain vol charter, veillez à prendre en compte ces taxes et frais afin d'éviter toute mauvaise surprise. Chez Global Charter, nous simplifions cette procédure pour vous. Nous nous engageons à vous proposer les meilleurs tarifs du marché, en vous offrant trois modèles tarifaires distincts adaptés à vos besoins spécifiques. Réservez les services de location de jets privés de Global Charter