Guide fiscal sur l'affrètement de jets privés

La location d'un jet privé est souvent associée au luxe et au confort, mais il est essentiel de bien comprendre les questions fiscales qui y sont liées. Ces taxes peuvent varier considérablement d'un pays à l'autre, ce qui a une incidence sur le coût total de votre voyage. Cet article vous aide à mieux comprendre les taxes applicables aux vols privés dans différents pays.

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États-Unis : taxe fédérale d'accise (FET)

Le taux d'imposition pour le transport de passagers et de marchandises en 2024 reste respectivement de 7,5 % et 6,25 % ; toutefois, la taxe sur les vols intérieurs est passée de 4,80 $ à 5,00 $, la taxe internationale est passée de 21,10 $ à 22,20 $ et la taxe pour l'Alaska et Hawaï est passée de 10,60 $ à 11,10 $.

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Ce type de taxe s'applique à tous les vols charters américains ainsi qu'à ceux qui arrivent ou partent des pays désignés. De plus, les vols à destination du Mexique et du Canada à moins de 200 miles de la frontière restent imposables par les États-Unis. Certaines taxes et redevances ne s'appliquent pas aux territoires américains ni aux pays des Caraïbes.

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Impôts d'État

En plus des taxes fédérales, de nombreux États prélèvent leurs propres taxes sur les vols charter. Il peut s'agir de taxes sur les ventes, de taxes d'utilisation et d'autres taxes spécifiques à l'aviation. Le taux et l'application de ces taxes varient d'un État à l'autre ; il est donc essentiel de vérifier la législation exacte de l'État dans lequel vous affrétez votre avion. 

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Royaume-Uni : taxe sur les passagers aériens (APD)

Au Royaume-Uni, la taxe sur les passagers aériens (APD) s'applique aux vols privés. À partir de 2024, les tarifs APD pour les avions privés seront beaucoup plus élevés que ceux des vols commerciaux, et varieront en fonction de la distance et du type de service. Par exemple, l'APD pour les vols de moins de 2 000 miles est de 82 £ par personne ; cependant, les voyages de plus de 2 000 miles peuvent être soumis à une APD pouvant atteindre 554 £. Les vols intérieurs au Royaume-Uni utilisant de petits hélicoptères et des avions à hélices sont généralement soumis à la TVA. Les avions privés plus grands sont exonérés de TVA.

Union européenne

Dans l'Union européenne, l'affrètement de jets privés est généralement soumis à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Le taux moyen de TVA varie selon les États membres de l'UE et se situe généralement entre 17 % et 27 %. Si certains pays européens perçoivent des taxes supplémentaires, telles que des redevances de navigation aérienne et des redevances d'atterrissage, les montants perçus sont déterminés en fonction de l'impact environnemental des vols. 

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Italie

En Italie, l'affrètement d'un jet privé est soumis à une TVA de 22 %, bien que les vols internationaux puissent en être exemptés. Il existe également une taxe de luxe basée sur le poids de l'avion et la durée du séjour, ainsi que divers frais aéroportuaires tels que les frais d'atterrissage, de stationnement et de manutention. La taxe de luxe est facturée à chaque passager pour chaque étape du vol. Les frais par passager sont de 100 euros pour les trajets de moins de 100 kilomètres, de 100 euros pour les trajets entre 100 et 1 500 kilomètres et de 200 euros pour les vols de plus de 1 500 kilomètres.

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France

En France, les vols privés sont soumis à une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 20 % sur les vols intérieurs. Cependant, les vols internationaux peuvent être exonérés de TVA sous certaines conditions. En plus de la TVA, la France impose une taxe de solidarité passager sur tous les départs depuis les aéroports français, les jets privés étant taxés à un taux plus élevé que les vols commerciaux. D'autres frais supplémentaires s'ajoutent, tels que les redevances de navigation aérienne, les taxes d'aéroport et les éventuelles taxes environnementales, qui peuvent tous avoir une incidence sur le coût global de l'affrètement d'un jet privé en France.

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Espagne

En Espagne, les services d'affrètement de jets privés sont soumis à une TVA de 21 % pour les vols intérieurs. Comme en France, des exonérations de TVA peuvent s'appliquer aux vols internationaux. Outre la TVA, les aéroports espagnols imposent plusieurs frais supplémentaires, tels que les redevances d'atterrissage, les frais de manutention et les redevances de navigation aérienne. Ces frais varient en fonction de la taille de l'avion et de l'itinéraire de vol spécifique, ce qui contribue au coût total d'un affrètement de jet privé en Espagne.

Suisse : taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

La Suisse applique une TVA de 7,7 % sur l'affrètement de jets privés. Cependant, comme dans l'UE, les vols internationaux peuvent être exonérés de TVA. Des frais supplémentaires peuvent s'ajouter, notamment des redevances de navigation aérienne, des redevances d'atterrissage et des taxes liées au bruit, en fonction des aéroports utilisés.

Canada : Taxe sur les produits et services (TPS) et taxe de vente harmonisée (TVH)

La location d'un jet privé au Canada est soumise à la taxe sur les produits et services (TPS) ou à la taxe de vente harmonisée (TVH), selon la province. Le taux de la TPS est de 5 %, tandis que le taux de la TVH peut atteindre 15 % dans des provinces comme l'Ontario et la Nouvelle-Écosse.

Certaines provinces prélèvent des taxes de vente provinciales supplémentaires (TVP), qui peuvent varier considérablement. Par exemple, la Colombie-Britannique prélève une TVP de 7 % sur la location de jets privés. 

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Australie : taxe sur les produits et services (GST)

L'Australie impose une taxe sur les produits et services (GST) de 10 % sur l'affrètement de jets privés. Cependant, les vols internationaux sont généralement exonérés de GST, ce qui signifie qu'aucune GST n'est facturée sur les vols au départ de l'Australie vers des destinations internationales. L'Australie impose également divers frais d'aéroport, frais de navigation aérienne et frais de sécurité qui peuvent s'ajouter au coût de l'affrètement d'un jet privé.

Brésil : taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et ICMS

Au Brésil, l'affrètement de jets privés est soumis à la TVA, qui varie selon les États mais s'élève généralement à environ 25 %. En outre, la taxe sur la circulation des biens et services (ICMS) s'applique, avec des taux qui peuvent varier considérablement d'un État à l'autre. Le Brésil impose également divers frais aéroportuaires, des redevances de navigation aérienne et des droits d'importation potentiels sur les aéronefs immatriculés à l'étranger.

Russie : taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

En Russie, l'affrètement d'avions privés est soumis à une TVA de 20 %. Il existe des exemptions pour les vols internationaux et pour certains types d'opérations. Les frais supplémentaires peuvent inclure les redevances de navigation aérienne, les redevances d'atterrissage et les taxes environnementales.

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Moyen-Orient : taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Les pays du Moyen-Orient, tels que les Émirats arabes unis et l'Arabie saoudite, ont introduit la TVA sur les biens et services, y compris l'affrètement de jets privés. Le taux normal de TVA dans ces pays est de 5 %. Cependant, les vols internationaux sont généralement exonérés, de sorte que la TVA ne s'applique pas à ces services. Certains pays du Moyen-Orient peuvent également imposer des taxes de départ ou d'autres frais liés à l'aviation, qui peuvent varier en fonction de l'aéroport et de la destination.

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Arabie saoudite : taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et taxes aériennes

En Arabie saoudite, les services d'affrètement de jets privés sont soumis à une TVA de 5 % sur les vols intérieurs. Cependant, les vols internationaux sont généralement exonérés, ce qui signifie qu'aucune TVA n'est appliquée. Outre la TVA, d'autres frais peuvent s'appliquer, notamment les redevances d'atterrissage, les redevances de navigation aérienne, les frais de sécurité et les taxes de départ. Les frais spécifiques varient en fonction de l'aéroport et de la destination, il est donc essentiel que les clients des vols charter tiennent compte de ces coûts supplémentaires lorsqu'ils planifient leur voyage.

FAQ sur les taxes applicables à l'affrètement de jets privés

• Les vols internationaux en jet privé sont-ils soumis aux mêmes taxes que les vols intérieurs ?
  Les vols internationaux sont souvent soumis à un traitement fiscal différent de celui des vols intérieurs. Par exemple, aux États-Unis, les vols internationaux sont soumis à une taxe internationale par passager, et en Australie, les vols internationaux sont généralement exonérés de GST (taxe sur les biens et services). Vérifiez toujours les réglementations spécifiques du pays vers lequel ou depuis lequel vous voyagez.

• Puis-je récupérer la TVA sur la location d'un jet privé à des fins professionnelles ?
  Dans certains pays, tels que ceux de l'Union européenne, la TVA sur la location d'un jet privé peut être récupérée si le vol est effectué à des fins professionnelles et si l'opérateur est assujetti à la TVA. Les règles et conditions spécifiques varient selon les pays.

• Tous les États américains appliquent-ils les mêmes taux d'imposition pour l'affrètement de jets privés ?
  Non, les taux d'imposition pour l'affrètement de jets privés varient d'un État à l'autre aux États-Unis. Certains États imposent des taxes sur les ventes, des taxes d'utilisation ou d'autres taxes spécifiques à l'aviation. Il est important de vérifier les réglementations fiscales spécifiques de l'État à partir duquel vous affrétez votre vol.

• Existe-t-il des exonérations de ces taxes et frais ?
  Des exonérations peuvent s'appliquer dans diverses circonstances, telles que les vols internationaux exonérés de GST en Australie ou des exonérations spécifiques pour certains types d'opérations en Russie. La disponibilité des exonérations dépend des réglementations fiscales spécifiques de chaque pays.

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